Специальный налоговый режим для самозанятых. Налог на профессиональный доход

С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима для самозанятых.

Эксперимент продлится 10 лет и прекратит свое действие 31 декабря 2028 года. Закон будет действовать не во всех городах, а только в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Под профессиональным доходом  подразумевается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Размер налога полученный от физических лиц составляет 4% от суммы профессионального дохода,  а доход от ИП  и юридических лиц– 6%.

Для кого подходит?

Перейти на специальный налоговый режим (налог для самозанятых) смогут физические лица и индивидуальные предприниматели, доход которых не превышает 2 400 000 руб. в год.

При использовании данного режима физическим лицам не обязательно регистрироваться в качестве ИП при ведении предпринимательской деятельности (за исключением видов деятельности, где регистрация в качестве ИП обязательна и это предусмотрено законом).

Физические лица использующие налог, освобождаются от налогообложения НДФЛ, а ИП при использовании налога для самозанятых не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

Кто не сможет перейти на налоговый режим?

Ограничения по переходу также имеются. Например, не смогут воспользоваться налоговым режимом для самозанятых те, кто:

• реализует подакцизные товары (этиловый спирт, спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, парфюмерно-косметические товары и т.д.) и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• перепродает товары и имущественные права (кроме имущества, которое используется для личных, домашних нужд);
• занимается добычей полезных ископаемых;
• имеют работников и состоят с ними в трудовых отношениях;
• применяют специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ;
• иные лица, перечисленные в законе.

И если доход превысил установленный размер 2,4 млн. в год. В этом случае можно будет встать на учет в следующем календарном году при соблюдении всех условий.

Как перейти на налоговый режим для самозанятых?

Заявление можно подать тремя способами:

Первый– через приложение «Мой налог».  Потребуется заявление, паспортные данные и фотография. Все это формируется в приложении.

Второй– через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае указываются паспортные данные, а фотография не нужна.

Третий– через банк (кредитную организацию). Лица вправе уполномочить банк на представление о постановке в налоговый орган о постановке на учет. В этом случае заявление должно быть предоставлено с использованием усиленной электронной подписи, а фотография физического лица также не требуется.

Налоговый вычет

Налогоплательщики имеют право на получение налогового вычета от профессионального дохода за один месяц в размере 1 %, если услуга или товар были реализованы для физических лиц  и в размере 2 %, если профессиональный доход был получен от ИП и юрлиц.  С вычетом размер налога будет составлять 3%, а не 4% у первой категории и 4%, вместо 6% у второй. Уменьшение налога будет действовать до тех пор, пока сумма вычета не достигнет 10 тыс. и у граждан, и у физлиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Налоговый вычет может быть использован разово. Повторное его предоставление не предусматривается. В том случае, если налогоплательщик был снят с учета и восстановлен через некоторое время, остаток не использованного налогового вычета восстанавливается.

Вторую часть обзора  о режиме для самозанятых можно прочитать здесь.